Evet, Küçük Bir İşveren için Çalışıyorsanız; Belki Gelecekte Aksi takdirde
Uygun Bakım Yasası, yalnızca işverenlerin sağlık sigortası yararı sağlaması gerektiğini — 50 veya daha fazla çalışanı varsa, haftada en az 30 saat çalışan çalışanlara - gerektirir . Ancak, ABD'deki işverenlerin yüzde 96'sı 50'den az çalışana sahiptir ve bu nedenle işçilerine sağlık yardımı sunması gerekmemektedir.
Birçoğu elbette yapıyor. Transamerica Sağlık Çalışmaları Merkezi'nin Ağustos 2015'te yaptığı bir araştırmaya göre, sağlık sigortası faydaları 50'den az çalışanı olan işletmelerin yüzde 61'i tarafından sunulmaktadır (bu yüksek bir tahmin olabilir, ancak Ulusal Bağımsız İş Analizi Federasyonu sadece 2015 yılında 50'den az çalışanı olan işletmelerin yüzde 29'u kapsama alanı sunuyordu).
Küçük grup sağlık sigortası planları her eyalette mevcuttur ve 25'den az çalışanı olan işverenler, çalışanlarının ortalama gelirlerine ve primlerin ne kadarının işveren tarafından ödenmesine bağlı olarak küçük bir işletme sağlık hizmeti vergisi kredisine hak kazanabilirler.
Peki ya sağlık sigortası yararı sunmayan tüm küçük işletmeler için çalışan insanlar? Bireysel sağlık sigortası piyasasını, sağlık sigortası değişimi yoluyla veya borsa dışı olarak satın alabilecekleri (takaslar dışında sübvansiyonlar mevcut değildir) kullanmak zorundadırlar.
2017 Yılı İşveren Geri Ödemesi
Bireysel piyasada (açık veya kapalı) satın alınan planlar için, üye, bir işverenin aksine, prim ödemelerini yapmaktan sorumludur, ancak (ki bunlar aslında vergi kredisi olan ) sübvansiyonlar , uygun niteliklere sahip insanlar için değişim karşılığında kullanılabilir. Gelirlerinde.
Ancak erken ACA uygulama yönetmelikleri, işverenlerin bireysel piyasa sağlık sigortası için çalışanları geri ödemelerini yasakladı.
Bu, 21'inci Yüzyıl Tedavileri Yasası kapsamında 2017'den itibaren değişti (daha fazla ayrıntı), ancak kuralların 2017'den önce nasıl yorumlandığına bakalım:
ACA'nın kendisi bu konuyu yoruma açık bıraktı, ancak IRS daha sonra doğrudan meseleyi ele aldı ve uygunsuzluk cezası dikti: uygulanabilir çalışan başına günlük 100 $ 'lık bir tüketim vergisi.
Bu, işverenin bireysel sağlık sigortası primlerini geri ödediği her çalışan için para cezası başına yılda 36.500 $ gibi yüksek bir tutar olabilir. Düzenlemelerin Ocak 2014'te yürürlüğe girmesi planlanmıştı, ancak Temmuz 2015'e kadar cezayı erteleyen bir geçiş programı başlatıldı.
Esasen, IRS'nin ACA tüzüğünü yorumlama şekli, bireysel piyasa primleri için çalışanlara geri ödeme şekli “işveren ödeme planı” olarak kabul edildi. Bu planlar, ömür boyu yasaklama ve yıllık fayda limitleri dahil olmak üzere, grup sağlık sigortası piyasası reformlarına ve belirli koruyucu bakımın başvuru sahibine hiçbir ücret ödemeden karşılanması gerekliliğine tabidir.
Ayrıca IRS, işveren ödeme planlarının piyasa reformu gereksinimlerini karşılamak için bireysel piyasa sağlık sigortası planları ile birleştirilemeyeceğini özellikle belirtmiştir. Bu, ACA'nın piyasa reformlarının bireysel pazar planları için geçerli olduğu gerçeğine bakılmaksızın geçerlidir ve tüm yeni bireysel pazar planları ömür boyu veya yıllık fayda limitleri olmadan ve küçük grup sağlık planları olarak aynı koruyucu bakım faydaları ile satılmaktadır.
İşverenlerin çalışanlarına sağlık sigortası yardımları yerine zam veya vergiye tabi bir ikramiye vermelerini engelleyen hiçbir şey yoktu.
Ancak, grup sağlık sigortası primlerinin ve sağlık geri ödeme düzenlemelerinin vergi avantajlı faydaları, çalışanların bireysel sağlık sigortası primleri için geri ödeme yapması için kullanılamamaktadır.
Geri Ödemeye İlk Girme Denemesi Geçmedi: İK 5447, Küçük İş Sağlığı Yardımı Yasası
2016 Yılı Küçük İş Sağlığı Koruma Yasası olarak bilinen iki taraflı mevzuat olan HR 5447, işverenlerin bir çalışan için bireysel piyasa sağlık sigortası primlerinde yıllık 5,130 ABD dolarına kadar tazminat ödemelerini yasal hale getirmiş ve poliçe çalışanın kapsanması durumunda 10.260 dolara kadar çıkmıştır. aile (bu tutarlar enflasyon için endekslenecektir).
HR 5447 Haziran 2016'da Temsilciler Meclisi'nden geçti ve ABD Ticaret Odası ve çok sayıda küçük işletme savunucusu kuruluşunun desteğini aldı. Fakat Senatoda durdu.
Kongre Bütçe Ofisi HR 5447'nin “2016-2026 dönemi boyunca federal bütçe açıkları üzerinde bir etkisi olmayacağını” belirledi. Sağlık sigortası primleri için çalışanlara geri ödenen para, vergi öncesi verilecek ve daha düşük federal gelir vergisi gelirlerine neden olacaktır. Ancak, federal hükümet, işverenleri primlerini geri ödemeyi tercih eden göçmenlerin değişimine prim sübvansiyonları sağlamak zorunda kalmayacaktı.
2016 yılında 21'inci Yüzyıl Tedavileri Yasası yürürlüğe girmiş, 2017'de başlıyor
Aralık 2016'da, 21. Yüzyıl Tedavileri Yasası HR34, Başkan Obama tarafından imzalandı. Mevzuat geniş kapsamlı olmakla birlikte, yaptığı değişikliklerden biri de 50'den az çalışanı olan işletmelerin Nitelikli Küçük İşveren Sağlığı Geri Ödeme Düzenlemeleri (QSEHRA) kurmasına olanak sağlamaktı.
Eğer küçük bir işletme bir grup sağlık sigortası planı sunmuyorsa, bir QSEHRA, işin bireysel piyasa sağlık sigortası satın alma maliyetinin bir kısmı veya tamamı için, vergiden muaf olarak, işçilere geri ödeme yapmasına izin verecektir. Borsada satın alınabilir, ancak çalışan, borsada prim sübvansiyonu için uygun olabilir, ancak teminatın karşılanabilirliğini belirlerken QSEHRA'nın değeri dikkate alınır ve ACA sübvansiyonunun miktarı çalışanın miktarına göre azaltılır. QSEHRA aracılığıyla işverenden alır).
Bir QSEHRA kullanarak, bir işverenin geri ödeme yapabileceği maksimum tutar, tek bir çalışanın kapsama alanı için 4,950 dolar ve aile kapsamı için 10.000 ABD dolarıdır (2017 için bu, gelecek yıllarda endekslenir). Maksimum geri ödeme ay bazında da hesaplanmaktadır, bu nedenle yılın ortasında işe alınan bir çalışan sadece azami yıllık geri ödeme miktarının kanıtlanmış bir miktarı için uygun olacaktır.
Yeni Geri Ödeme Kuralları'ndan Kim Yardım Ediyor?
Sağlık sigortası sunmayan küçük işletmeler için çalışan çalışanlar için borsalarda prim sübvansiyonlarının bulunması, aile büyüklüğü ve başvuru sahibinin alandaki kapsama masrafı ile birlikte gelirlere bağlıdır. Genel olarak, başvuru sahibinin hane halkı geliri yoksulluk seviyesinin yüzde 400'ünü geçmediği durumlarda, çoğu durumda sübvansiyonlar mevcuttur.
Halihazırda borsada bir prim sübvansiyonu (prim vergi kredisi) alıyorsanız ve işvereniniz bir QSEHRA kapsamında primleri geri ödemeye başlarsa, değişim sübvansiyonu işveren geri ödeme tutarı kadar azalacaktır.
Ancak, borsada prim ödeneği almaya uygun değilseniz (ya da eğer paranızın alınmadığı durumlarda, teminatınızı almayı tercih etmişseniz), işvereniniz karar verirse bir QSEHRA doğrudan size fayda sağlayabilir. Bu seçenekten yararlanın.
Küçük işverenlerin, ACA kapsamında grup sağlık sigortası sunmaları gerekmediği için primleri geri ödemesi gerekmemektedir. Ancak bir QSEHRA, çalışanlara sosyal yardım sigortası primleri için çalışanlara sağlanan fayda paketinin bir parçası olarak geri ödeme esnekliğine izin vermektedir.
Geri ödenen primler, son birkaç yılda küçük grup pazarından çok daha fazla volatil primi olan bireysel pazarda yer almaktadır. QSEHRA'ların bazı savunucuları, daha fazla kişinin bireysel / aile kapsamına kaydolmalarını teşvik edebileceklerini ve bireysel pazara daha fazla istikrar getireceklerini belirtiyorlar.
Büyük İşverenler Bireysel Piyasa Primlerini Geri Ödeyebilir mi?
Mevcut düzenlemeler büyük işverenlerin çalışanların bireysel piyasa primlerini geri ödemesine izin vermemektedir. 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı olan işverenlerin, ACA'nın işveren görev süresi cezalarından kaçınmak için grup sağlık sigortası (bir sigorta şirketi veya kendi sigortalıları tarafından satın alınan) teklif etmeleri gerekir ve eğer yukarıda açıklandığı gibi, daha da ağır cezalarla karşı karşıya kalırlar. bireysel piyasa primleri için çalışanlara tazminat.
Ancak Ekim 2017'de, Başkan Trump sonunda bu konuda rahat kurallar ile sonuçlanabilecek bir yönetici emri imzaladı. Yürütme emri, çeşitli federal kurumları çeşitli hedeflere ulaşacak "düzenlemeler önermeyi düşünmeye" yönlendirdiği için, kendi başına hiçbir kuralı değiştirmez.
Bu amaçlardan biri, sağlık geri ödeme düzenlemelerinin (HRA'lar) kullanımını genişletmek ve kullanımları için daha fazla esneklik sağlamaktır. Bunlar arasında, "İHD'lerin grup dışı kapsama alanıyla birlikte kullanılmasına izin verme" de yer almaktadır.
Bu nedenle, Çalışma, Hazine ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanları, HRA'ların daha büyük işverenler tarafından kullanılmasına izin vermek için yeni düzenlemeler hazırlayabilir (muhtemelen tüm işverenler veya muhtemelen belirli sayıda çalışan). Önerilen düzenlemeler, kamuya açık bir bildirimi ve yorum dönemini içeren normal kural oluşturma sürecinden geçmelidir. Ancak, sonuçlandırılırsa, bireysel piyasa primlerini geri ödemeleri için İHD'nin kullanımına ilişkin kuralları değiştireceklerdir.
Tüm bunlar hala havada, çünkü muhtemelen önerilecek düzenlemelerde ne olacağını bilmiyoruz. Önemli olan, işverenlerin, işverenin bireysel emeklilik priminin tamamını veya bir kısmını geri ödeyerek işveren görev şartını yerine getirip getirmeyecekleri ve ayrıca geri ödeme kapsamının, sağladıkları fayda düzeyi açısından asgari gereklilikleri yerine getirip getirmeyeceği sorusu.
Ancak detaylar hala belirsiz olsa da, bireysel piyasa sağlık sigortası primlerini geri ödeyen işverenlere ilişkin kuralların Trump İdaresi altında rahatlamış olabileceği görülüyor.
Kaynaklar:
Congress.gov, HR34 - 21. Yüzyıl Tedavileri Yasası. 12/13/2016 tarihinde yürürlüğe girmiştir
Kongre Bütçe Ofisi, 2016 HR5447 Küçük İş Sağlığı Yardım Yasası.
İç Gelir Servisi, İşveren Sağlığı Düzenlemeleri.
İç Gelir Servisi, Küçük İşletme Sağlık Vergi Kredisi ve MAĞAZA Pazaryeri.
Transamerica Sağlık Çalışmaları Merkezi, Anket: Firmalar Sağlık Sigortası Yetki Alanında Gezin , Aralık 2015.
Beyaz Saray, Basın Sekreteri Ofisi. Amerika Birleşik Devletleri Arasında Sağlık Seçimi ve Rekabetini Teşvik Eden Başkanlık Yürütme Emri. 12 Ekim 2017.